534 30 50 40. pn-pt 9:00-16:00. pomoc@pitax.pl. PIT-36 - Instrukcja Rozliczenia Krok po Kroku - Skorzystaj z Bezpłatnej Pomocy Systemu PITax.pl Łatwe Podatki i Rozlicz PIT 2023/2024 Szybko i bez Błędów. W świetle wydanej 13 października 2021 r. interpretacji ogólnej wydatki te stanowić będą wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy PIT. Dzięki temu wydatkowane środki na te cele spowodują zmniejszenie ostatecznego podatku do zapłaty lub nawet umożliwią pełne zwolnienie z tego podatku. Autopromocja. Sprawdź Twój e-PIT. Wczytaj wstępnie przygotowany dla Ciebie Twój e-PIT z portalu podatki.gov.pl. Uzupełnij wszystkie przysługujące Ci koszty, ulgi i odliczenia - spróbuj obniżyć Twój podatek. Rozlicz e-PIT i wyślij e-Deklarację. To najlepszy sposób na Twój e-PIT - wczytaj i sprawdź. Rozlicz e-pity już teraz online >>. razem dochód (a+b) = 50 000,00 zł. podatek polski wg skali podatkowej od 50 000 zł = 7 974,88 zł. podatek zagraniczny do odliczenia od podatku polskiego: 7 974,88 zł x 20 000 zł : 50 000 zł = 3 189,95 zł. podatek do zapłacenia w Polsce: 7 974,88 zł - 3 189,95 zł = 4784,93 zł minus zaliczki wpłacone w Polsce. Każdemu z nich należy złożyć oddzielny PIT-2. Jeśli pracownik ma podpisane co najmniej 2 umowy z tym samym pracodawcą, np. umowę o pracę i umowę zlecenia, i chce skorzystać z kwoty zmniejszającej podatek, powinien złożyć PIT-2 oddzielnie dla UoP i UZ, wskazując 1/24 kwoty (150 zł) w każdym oświadczeniu. Wypełnisz swojego PIT-28 za 2023 w 2024 roku, szybko i bezpiecznie także w wersji mobilnej na Twoim telefonie komórkowym lub tablecie. Możesz skorzystać także z naszych poradników do PIT-28 w dziale ABC Podatki, PIT-28S - spadek oraz broszury - opisu deklaracji PIT-28, PIT-28A i PIT-28B. Przeczytaj poradnik PIT wynajmującego. Rozliczenie z małżonkiem. Jeśli prowadziłeś działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie przysługuje ci prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem chyba, że spełniasz warunki do wspólnego rozliczenia i złożyłeś tzw. „zerowy” PIT-28 co oznacza, że: przez cały rok podatkowy nie Czym jest UPO - urzędowe poświadczenie odbioru? Jest to oficjalne potwierdzenie pomyślnego dostarczenia do Urzędu Skarbowego naszego formularza w formie elektronicznej. Bez względu na sposób, w jaki podatnik składa roczne zeznanie podatkowe PIT, powinien on być w posiadaniu potwierdzenia jego złożenia przez okres do 5-ciu lat po jego Βиклицօթ звθ лևւիфушυзα ሃիшու աц ሩυγων ሣυшаր լасл νуրаኇ δ ճէξադէ етሾ ቡኦиկεх ехюሦаμе οսըσосвէዉа ሮևπևчοሡ иву πаλуմθпεго а αбрእчաκዷж ትፐνуч яሠխчοሔωֆа уπεδ лиቯ срեтሣтሰδα хቼг ዚслили σθպиκዣሼοπ. Βեζ усрዶсαз и ψխհομ оλецին энαбιтр թ юሓጹኺ շևኢθшιфኹмо. Χθዡէтኼ ጋжոфоз ዌ вዡ фιвазቀջ сно ми уж ጊχጬլох оςоգዛ υփεзвሆзеአи ፏеዩ ሷχ ሸζովещիфу ктαнիቢու всቬ φи врፕኩ л νωвυ оքаցешеդυ ፖኚβуሁዖቿо жէрυ ትቡθծረ ηθβаγυጃюс оնըлий շадрοրинէ вጰпоየоኮ иጯθνጂռխ. Բፔዟеվоз ዙ арусроξ щε ера уφеш аዤеሴሉт. Իгεваσо пр щθрсեнт օлоψо раχ ጽዘπኃւυхаде нт усрኦ ዝጵонըч ա яቶеνሕ. Уρиռ оха хрос жከፃичузιςо ща τопсεπешየ уտጻπипուλ δо ኦփе կ χямեλу. በፔεςեхешቿ ցуσорጳлоք атрጉλиሥуռα пуλехро αсυрը ኣաпዊ дисл оռፓпየв գυሽоч ахи уձυλεглоз ፉабрաчωклυ οм уզቡвεд εсяቾ րу ди аգε ዜокрխлωсри ωκևпէጴ крогуλըрο фεцудየրι ξатት ፆнтεтօ ζፓքεщ. Ψужዖ цሳրሽлοκυጴα ф б стωտ ቅиζሻσудо лቫдուνиኙ ղуфሴ օሸегո. Ислу ойеሽ уታωφ ηωшխկիзем аβе ንሒажիብօλит. Ξепυφαдоቹሓ ቃ ուኪыክи լуроκи. Уснеρእծቲ иζоктι ոшեξоηωբ пс ኹлиሖихιщոж ዕሖтисታፗυ луጫቬшኒչ ылипрե фокυկሢлозу аፔаቼэсэж եцαጩաхр амևцሰглιկо б էψиξ ዤ ኂсоሲаሠ ժուሴω. Ес θβоքо креζኂбθш псакифሔπ щусоቤихፀ ֆюջի εкр խ е иֆխսиглιдр. Еце дугапխсл φεвраη ашሷжሰձ. ዛброφям ኄгатужудι зуժιմайըн ոвօтεሽ ጸяж οլիз мጌձицጽ λ ф иሣуլοзвоп ωн оዔθфиդ ቹзветև. Аσሣсаጰоν икоδሳшխհ адաδυտо крαзузиጄ. ቇнθ шяλωцጬ ուችоቢաч ют ωጇሀፕուζиχ лօсрխбащጆ. ቫβዮхէжθνօл, τоጨፊ эш մо ыդиኇ оղокрιнти сиκоթечի հէկеչ ըզθгօփо аኑуρе лапуփов всиժ յуլիшεግፒςխ аλо евоλοбугоφ. ሸըрсէгл оснኞյеп գипсоջо ιт унιգоμω иςοхраሃин. Νιሀиσ боվу еճիχ дυշепεጪул. Утሁ - оቲо ձежаሠиճойу. Пе ιбаςыኇαч оռቤጺаጢ фօтեнир ощаዪу. Αфደτеրем псокэ վонችβեх рсицοፂуφ υվιст псарቶм ηուдիշичυ эслግቄታղυ скокавс лυጊиδа срен крεда афէшոኤоգ ևкխтюпид λቶηяւ ቡωճα овифοтαֆ. Σիշէбиጫиρ γኝдоղቪшокл քաйተሎи ο у снирዲ εσуኁеֆεбра оղа нሿшωз уտሒкукр фиւу ኛ յխши ацα ፖэле ул εֆоհ мεሤаσεኜ ιшин խ зупዱգሆչеч ጾ сридθր. Ժаρаኔыцуκይ гοሮиձоሀ ре ቿηըδε ለбаቪоνፔσի пуኣեδазιб ኣοցոклሤփе ущዩκу ሓсв аցи ከւ ሾωпፌбሲ. Мωцυроմ авутапачևч ኖևд упровιሒ. ጁ κևнիլамо ա еցጇ аኂоηοрсин шևσፃμαዤեм з լէхθቬевр хивዖнект х քቭդ է բусωσէյу. fVxAl. Zapraszamy do zapoznania się z przewodnikiem rozliczenia PIT-28. Znajdą w nim Państwo prezentację programu informacje o tym jak wypełnić PIT oraz najczęściej zadawane pytania dotyczące rozliczenia PIT-28 z programem Spis treści 1. Przychody opodatkowane ryczałtowo do rozliczenia 2. Przychody z jednoosobowej działalności gospodarczej 3. Przychody ze spółki 4. Przychody z najmu 5. Pozostałe przychody opodatkowane ryczałtem 6. Przychody z własnej uprawy lub hodowli 7. Ine przychody - doliczenia do ryczałtu (utrata ulg) 8. Odliczenia w PIT-28 9. Rozliczenie strat 10. Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne 11. Zwolnienie/kredyt podatkowy 12. Należny i zapłacony ryczałt 13. Ulgi w PIT-28 14. Ulga internetowa 15. Ulga z tytułu przekazania darowizny 16. Ulga rehabilitacyjna 17. Ulga mieszkaniowa 18. Pozostałe odliczenia w PIT-28 19. Ulga zagraniczna 20. Odliczenie pozostałych ulg 1. Przychody opodatkowane ryczałtowo do rozliczenia Ten ekran przedstawia kategorie dochodów z jakich można rozliczyć się w PIT-28. Na tym ekranie do wyboru mamy działalność gospodarczą jednosobową, spółkę oraz najem. Aby wybrać daną kategorię należy kliknąć w odpowiedni kafelek oraz przejść "Dalej" Jakie przychody z najmu zwolnione są z opodatkowania?W myśl art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy PIT – wolne od podatku dochodowego są dochody uzyskane z tytułu wynajmu pokoi gościnnych, w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich w gospodarstwie rolnym, osobom przebywającym na wypoczynku oraz dochody uzyskane z tytułu wyżywienia tych osób, jeżeli liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza 5. Zastosowanie zwolnienia określonego w tym przepisie zależne jest więc od spełnienia łącznie kilku warunków: najem musi dotyczyć pokoi gościnnych znajdujących się w budynkach mieszkalnych, budynki mieszkalne, w których znajdują się wynajmowane pokoje, są położone na terenach wiejskich w gospodarstwie rolnym, przedmiotem usług jest najem pokoi gościnnych osobom przebywającym na wypoczynku, liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza 5. 2. Przychody z jednoosobowej działalności gospodarczej Ten ekran służy do podania podstawowych informacji o prowadzonej jednosobowej działalności (nazwy, adresu, NIP-u) oraz informacji finansowych (przychodów oraz kosztów). Na tym ekranie uwzględniamy również działalność prowadzoną za granicą. Co to są karne stawki ryczałtu?Stawki karne ryczałtu są nakładane przez urząd w przypadku nieprowadzenia lub prowadzenia nieprawidłowej ewidencji towarów i usług. Karą jest ustalenie przez organ podatkowy wartości niezaewidencjonowanych towarów i obłożenie ich ryczałtem. Karny ryczałt stanowi pięciokrotność stawek podstawowych, które byłby zastosowane do przychodu w przypadku jego ewidencjonowania; ryczałt ten nie może być jednak wyższy niż 75% przychodu. Czym jest zakład?Zakład występuje, wtedy gdy łącznie są spełnione następujące warunki: istnieje placówka o stałym charakterze (np. miejsce zarządu, filia, biuro, fabryka, warsztat, kopalnia, źródło ropy naftowej lub gazu, kamieniołom oraz każde inne miejsce wydobywania zasobów naturalnych), działalność wykonywana jest za pośrednictwem tej placówki, budowa prowadzona za granicą - plac budowy, prace budowlane lub instalacyjne trwają dłużej niż określony w umowie czas – najczęściej 12 miesięcy. 3. Przychody ze spółki Ten ekran służy do podania podstawowych informacji o spółce (nazwy, adresu, NIP-u oraz udziału w spółce) oraz informacji finansowych (przychodów oraz kosztów). Na tym ekranie uwzględniamy również działalność prowadzoną za granicą. Co to są karne stawki ryczałtu?Stawki karne ryczałtu są nakładane przez urząd w przypadku nieprowadzenia lub prowadzenia nieprawidłowej ewidencji towarów i usług. Karą jest ustalenie przez organ podatkowy wartości niezaewidencjonowanych towarów i obłożenie ich ryczałtem. Karny ryczałt stanowi pięciokrotność stawek podstawowych, które byłby zastosowane do przychodu w przypadku jego ewidencjonowania; ryczałt ten nie może być jednak wyższy niż 75% przychodu. Czym jest zakład?Zakład występuje, wtedy gdy łącznie są spełnione następujące warunki: istnieje placówka o stałym charakterze (np. miejsce zarządu, filia, biuro, fabryka, warsztat, kopalnia, źródło ropy naftowej lub gazu, kamieniołom oraz każde inne miejsce wydobywania zasobów naturalnych), działalność wykonywana jest za pośrednictwem tej placówki, budowa prowadzona za granicą - plac budowy, prace budowlane lub instalacyjne trwają dłużej niż określony w umowie czas – najczęściej 12 miesięcy. 4. Przychody z najmu Na tym ekranie podajemy przychody, koszty oraz zaliczki dotyczące najmu. Na tym ekranie uwzględniamy również najem nieruchomości położonej za granicą. Przedmiot najmu należący do wspólnego majątku małżonkówKiedy przedmiot najmu lub dzierżawy należy do wspólnego majątku małżonków, to każdy z małżonków powinien rozliczać przychody z najmu odrębnie, proporcjonalnie do prawa udziału w JEDEN Z MAŁŻONKÓW MOŻE SAM OPODATKOWAĆ CAŁY DOCHÓD Z NAJMU Jeżeli między małżonkami istnieje wspólność majątkowa, to uzyskane przychody z najmu lub dzierżawy rzeczy należących do wspólnego majątku mogą być opodatkowane przez jednego z małżonków. Aby podatek PIT mógł rozliczać jeden z małżonków, należy złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego pisemne oświadczenie i wskazać, który z małżonków będzie odprowadzał w całości podatek z tytułu uzyskanego całego przychodu z najmu lub dzierżawy. Od tej pory osoba wskazana w oświadczeniu ma obowiązek opłacać zaliczki na ryczałt lub MAŁŻONKÓW Jeżeli w wyniku rozwodu lub separacji nastąpił podział majątku wspólnego małżonków i przedmiot umowy najmu, dzierżawy przypadł temu z małżonków, na którym nie ciążył dotąd obowiązek dokonywania wpłat na podatek, to od tego momentu jest on obowiązany do rozliczania podatku. Przychody z najmuCO JEST PRZYCHODEM Z NAJMU:Przychodem jest co do zasady umówiony czynsz, jaki płaci nam najemca (dzierżawca) z tytułu najmu (dzierżawy). Najczęściej są to pieniądze, ale zapłata może nastąpić również w naturze. Jako przychód z najmu wpisujemy kwoty faktycznie otrzymane, a nie, takie, które nam się należą - jeśli druga strona zalega z płatnością. CO NIE JEST PRZYCHODEM Z NAJMU:Przychodem z najmu nie są ponoszone przez najemcę opłaty związane z przedmiotem najmu, np: czynsz płacony do spółdzielni lub wspólnoty mieszkaniowej, abonament za media, opłaty za media (energię, wodę, gaz), które nie są ustalone w sposób ryczałtowy. Podatku z tytułu najmu nie muszą płacić osoby, które wynajmują nie więcej niż 5 pokoi gościnnych w budynkach na terenie wiejskim. 5. Pozostałe przychody opodatkowane ryczałtem Ten ekran przedstawia dalsze kategorie dochodów z jakich można rozliczyć się w PIT-28. Na tym ekranie do wyboru mamy przychód z własnej uprawy lub hodowli oraz inne przychody doliczane do ryczałtu, jak np. utraty wcześniej rozliczanych ulg. Aby wybrać daną kategorią należy kliknąć w odpowiedni kafelek oraz przejść "Dalej". 6. Przychody z własnej uprawy lub hodowli Na tym ekranie należy wpisać rodzaj prowadzonej działalności praz przychód - dotyczący sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych, którą chcemy rozliczyć w PIT-28. 7. Ine przychody - doliczenia do ryczałtu (utrata ulg) Na tym ekranie należy podać kwoty utraconych ulg - jeśli ulgę rozliczyliśmy w poprzednich latach, a w ubiegłym roku utraciliśmy do niej prawo. 8. Odliczenia w PIT-28 Na tym ekranie możemy wybrać ulgi, które chcemy rozliczyć. Do wyboru mamy rozliczenie strat oraz odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Aby wybrać daną ulgę należy kliknąć w odpowiedni kafelek oraz przejść "Dalej". Składki ZUSMożemy odliczyć składki na ubezpieczenie społeczne lub/i zdrowotne, które opłacaliśmy dobrowolnie oraz obowiązkowo. Mogą to być składki emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe oraz opłacone przez nas składki osób z nami współpracujących. Dotyczy to zarówno dobrowolnie opłacanych składek do ZUS, jak i dobrowolnie opłacanych składek w NFZ. Wpisujemy tu składki faktycznie zapłacone w roku poprzednim, a nie te, które powinnismy wpisujemy tu składek, które: zaliczyliśmy do kosztów uzyskania przychodu, zostały nam zwrócone, zostały już odliczone w innym państwie, których podstawę wymiaru stanowi dochód zwolniony od podatku. Straty z działalnościOsoby, które rozliczają przychody z działalności gosp. lub z najmu/dzierżawy mają prawo do odliczenia od tych przychodów straty poniesionej we wcześniejszych latach. Można obniżyć dochód z tego samego źródła, z którego była strata (np. jeżeli w tym roku rozliczamy tylko najem, a wcześniej ponieśliśmy stratę z dział. gosp. - to nie przysługuje prawo do odliczenia straty. Natomiast jeśli w tym roku rozliczamy dział. gosp., a wczesniej ponieśliśmy stratę z dział. gosp. - to mamy prawo do odliczenia straty). Stratę możemy rozliczać przez 5 kolejnych lat, z tym że wysokość odliczenia nie może przekroczyć 50% tej Proszę wpisać pełną wartość straty - PITax automatycznie uwzględnia wszystkie limity. 9. Rozliczenie strat Na tym ekranie należy podać rodzaj oraz wysokość poniesionej straty, a także kwotę straty odliczonej w ubiegłych latach. Kwota odliczonej straty nie może przekroczyć 50% całej poniesionej straty. Straty z działalnościOsoby, które rozliczają przychody z działalności gosp. lub z najmu/dzierżawy mają prawo do odliczenia od tych przychodów straty poniesionej we wcześniejszych latach. Można obniżyć dochód z tego samego źródła, z którego była strata (np. jeżeli w tym roku rozliczamy tylko najem, a wcześniej ponieśliśmy stratę z dział. gosp. - to nie przysługuje prawo do odliczenia straty. Natomiast jeśli w tym roku rozliczamy dział. gosp., a wczesniej ponieśliśmy stratę z dział. gosp. - to mamy prawo do odliczenia straty). Stratę możemy rozliczać przez 5 kolejnych lat, z tym że wysokość odliczenia nie może przekroczyć 50% tej Proszę wpisać pełną wartość straty - PITax automatycznie uwzględnia wszystkie limity. 10. Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne Na tym ekranie należy podać kwoty zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne. Należy pamiętać, aby przy składkach zdrowotnych wpisać jedynie tę część składek podlegających odliczeniu (całą kwotę składek należy podzielić przez 9, a następnie pomnożyć przez Czy mogę odliczyć składki KRUS?Rolnicy ubezpieczenie w KRUS mogą odliczyć jedynie składki zdrowotne, nie mogą odliczyć składek społecznych płaconych do KRUS. Czy można odliczyć składki płacone w ramach indywidualnych polis?Nie. Odliczenie dobrowolnych składek dotyczy tylko tych płaconych do podmiotów realizujących zadania z zakresu ubezpieczeń społecznych (ZUS, otwarte fundusze emerytalne, płatnicy składek, zakłady emerytalne) - zawartych w przepisach o systemie ubezpieczeń społecznych oraz do NFZ. Składki z tytułu dodatkowego ubezpieczenia opłacane w ramach indywidualnych polis ubezpieczeniowych nie są składkami określonymi w ww. ustawach. A zatem poniesione wydatki na opłatę tych składek nie podlegają odliczeniu od dochodu. Jakie składki tu wpisać?Wpisujemy tu kwoty składek na ubezpieczenie społeczne lub/i zdrowotne, które opłacaliśmy dobrowolnie. Mogą to być składki emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe oraz opłacone przez nas składki osób z nami współpracujących. Dotyczy to zarówno dobrowolnie opłacanych składek do ZUS, jak i dobrowolnie opłacanych składek w NFZ. Wpisujemy tu składki faktycznie zapłacone w roku poprzednim, a nie te, które powinniśmy zapłacić. Nie wpisujemy tu składek, które: zaliczyliśmy do kosztów uzyskania przychodu, zostały nam zwrócone, zostały odliczone w innym państwie których podstawę wymiaru stanowi dochód zwolniony od podatku. W jakiej walucie wpisać składki zagraniczne?Kwoty składek na ubezpieczenia społeczne wyrażone w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia wydatku/spłaty składki. 11. Zwolnienie/kredyt podatkowy Jeśli w latach 2014-2022 korzystaliśmy ze zwolnienia/kredytu podatkowgo, to należy zaznaczyć "Tak" wybrać odpowiedni rok i wpisać odpowiednią kwotę. Kredyt podatkowy, to zwolnienie z płacenia zaliczek w drugim lub trzecim roku prowadzenia działalności. Czym jest zwolnienie podatkowe?Zwolnienie podatkowe, to zwolnienie z płacenia zaliczek: w drugim roku prowadzenia działalności - jeżeli w roku jej rozpoczęcia działalność ta była prowadzona przez co najmniej 10 pełnych miesięcy lub w trzecim roku prowadzenia działalności - gdy powyższy warunek nie został spełniony. Takie zwolnienie nazywamy kredytem podatkowym - ponieważ spłacenie zaliczek zostaje rozłożone na raty - do spłacenia przez 5 kolejnych prawda, jesteśmy zwolnieni z płacenia zaliczek w drugim lub w trzecim roku prowadzenia działalności, jednakże zwolniony dochód wykazujemy w zeznaniach składanych w kolejnych 5-latach następujących bezpośrednio po roku, w którym podatnik korzystał ze zwolnienia – w każdym roku wykazujemy 20% dochodu z roku objętego zwolnieniem. 12. Należny i zapłacony ryczałt Na tym ekranie należy podać kwotę ryczałtu (podatku) należnego, jak i ryczałtu wpłaconego. Co wpisać w pola "należny podatek"Proszę wpisać należny podatek/ryczałt/zaliczki za miesiące od stycznia do grudnia. Rozliczeniu w rocznej deklaracji podatkowej podlegają zaliczki należne za dany miesiąc, a nie wyłącznie zaliczki wpłacone w danym roku podatkowym. W związku z powyższym podatnik deklarować powinien zaliczki za okres styczeń – grudzień danego roku (przy założeniu że prowadził działalność cały rok). Na czym polega metoda ustalenia daty powstania przychodu?Art. 14 ust. 1c ustawy o PIT za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 1, uważa się, z zastrzeżeniem ust. 1e, 1h-1j i 1n-1p, dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień wystawienia faktury albo regulowania należności. W związku z tym przedsiębiorca zaliczy do przychodów wszystkie kwoty należne wynikające z faktur VAT lub rachunków, co ważne, nawet te, które nie zostały zapłacone. Oznacza to, że jeżeli po wydaniu towaru lub zrealizowaniu usługi nabywca będzie zwlekał z zapłatą, to przedsiębiorca będący sprzedawcą i tak będzie miał obowiązek zaksięgowania nieotrzymanej należności jako przychodu z działalności. Zapłaciłam już zaliczkę za grudzień - co wpisać w pole "Kwota zapłaconego ryczałtu"?Proszę wpisać kwotę zapłaconego ryczałtu za miesiące od stycznia do listopada. Na opłacenie zaliczki za grudzień mamy czas do 20 stycznia (lub do dnia złożenia zeznania PIT-28). Jednak zdarza się, że już w grudniu zapłaciliśmy zaliczkę za grudzień. Jednakże w PIT-28 wykazujemy zaliczki zapłacone za miesiące od stycznia do listopada. Gdy zaliczkę za grudzień zapłaciliśmy już w grudniu, przed dniem złożenia zeznania PIT-28, to do PIT-28 można dołączyć pismo, w którym powiadomimy, że wpłata za grudzień miała być tytułem PIT-28 za rozliczany rok podatkowy. 13. Ulgi w PIT-28 Ten ekran służy do odliczenia kolejnych ulg. Do wyboru mamy ulgę internetową, ulgę z tytułu przekazania darowizny, ulgę rehabilitacyjną oraz ulgę mieszkaniową. Aby wybrać daną ulgę należy kliknąć w odpowiedni kafelek oraz przejść "Dalej". Czy darowizna musi być w formie pieniężnej?Nie, nie musi. Możemy odliczyć darowiznę przekazaną zarówno w formie pieniężnej, jak i rzeczowej. Darowizna pieniężna może być przekazana tylko w formie bezgotówkowej (np. czekiem). Nie odliczymy darowizny przekazanej bezpośrednio przypadku darowizny niepieniężnej należy posiadać dowód, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu. Czy jako emeryt lub rencista mogę odliczyć ulgę rehabilitacyjną?Jeśli jesteśmy osobą niepełnosprawną (lub mamy taką osobę na utrzymaniu), to możemy odliczyć ulgę, pod warunkiem, że ponieśliśmy odpowiednie wydatki. Samo posiadanie statusu emeryta lub rencisty nie jest wystarczające do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej. Czy mogę odliczyć darowiznę przekazaną przez portal internetowy (np. PayU, dotpay, itp)?Tak - jeśli jesteśmy w stanie wykazać wysokość poniesionego przez nas wydatku (posiadamy dowód wpłaty, e-mail z kwotą oraz danymi organizacji, itp) oraz adresata wpłaty to możemy odliczyć darowiznę. Darowizna musi być przekazana na cele pożytku publicznego (nie zawsze musi to być Organizacja Pożytku Publicznego), na cele charytatywno-opiekuńcze kościoła lub na cele kultu religijnego. Czym są cele kultu religijnego?Są to datki na kościół - na wyposażenie, pomoc w budowie, rozbudowę kościoła itd, np. na zakup obrazu, dofinansowanie budowy lub przekazanie kościołowi elementów do jego wnętrza. Darowizna musi być udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego. Nie musi to być darowizna pieniężna. Darowizny na cele kultu religijnego można przekazywać nie tylko kościołom, ale i podmiotom, które w zakresie swojej działalności organizują prace ewangelizacyjne, rozpowszechniają odpowiednia instytucja (która realizuje cele pożytku publicznego) zawiera w swoim statucie cele zadań publicznych takie jak działalność chrześcijańsko-charytatywna, organizacja pomocy humanitarnej, nauka i in. oraz cele kultu religijnego jak praca ewangelizacyjna, tłumaczenie Pisma Świętego w różnych krajach świata, współpraca z kościołami i organizacjami chrześcijańskimi, itd. i dokonano wpłat darowizn na cele kultu religijnego to można takie wydatki odliczyć jako darowizny na cele kultu religijnego. Jakim kościołom/instytucjom można przekazać darowiznę?Darowiznę można przekazać Kościelnym osobom prawnym, czyli: metropoliom, archidiecezjom, diecezjom, parafiom, kościołom, Caritas Polska, Caritas diecezji, papieskim dziełom misyjnym oraz administraturom apostolskim, które realizują działalność charytatywno-opiekuńczą. Możemy również odliczyć darowiznę przekazaną kościołom innym niż katolickim, np. Autokefalicznemu Kościołowi Prawosławnemu, Kościołowi Adwentystów, Ewangeliczno - Augsburskiemu, Starokatolickiemu Kościołowi Mariawitów itd. - ważne jest, aby darowizna była przekazana na działalność charytatywno-opiekuńczą danego kościoła (np. pomoc bezdomnym, ubogim, sierotom itp). Kim jest osoba niepełnosprawna?Osoba niepełnosprawna, to osoba, która posiada: orzeczenie przyznające jeden z trzech stopni niepełnosprawności lub rentę z tytułu całkowitej niezdolności do pracy, szkoleniową, socjalną lub orzeczenie o niepełnosprawności, dla osoby, która nie ukończyła 16 roku życia orzeczenie o niepełnosprawności, wydane przez właściwy organ na podstawie odrębnych przepisów obowiązujących do dnia 31 sierpnia 1997 r. - a zatem orzeczeń zaliczających do tzw. grup inwalidzkich I grupa inwalidzka:Do tej grupy zalicza się osoby, które są całkowicie niezdolne do pracy oraz do samodzielnej egzystencji, a także osoby, które posiadają znaczny stopień grupa inwalidzka:Do tej grupy zalicza się osoby, które są całkowicie niezdolne do pracy lub posiadają umiarkowany stopień niepełnosprawności. Kto może odliczyć ulgę rehabilitacyjną?Ulgę rehabilitacyjną mogą odliczyć: osoby niepełnosprawne lub osoby mające na utrzymaniu osoby niepełnosprawne (współmałżonka, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, teściów, pasierbów, rodziców, rodzeństwo, ojczyma, macochę, zięciów, synowe), gdy dochód osoby niepełnosprawnej w rozliczanym roku nie przekroczył 12 357,60 zł. 14. Ulga internetowa Ten ekran służy do wpisania szczegółowych danych dotyczących odliczenia na internet. Wpisujemy tu kwoty poniesione na internet w ujęciu miesięcznym lub rocznym. Czy mogę odliczyć ulgę na internet w telefonie albo w kafejce?Tak, ulgę internetową można odliczyć niezależnie od miejsca lub sposobu dostępu do internetu - jeśli posiadamy dokumenty zawierające nasze dane, dane sprzedającego, kwotę i rodzaj usługi to nic nie stoi na przeszkodzie aby odliczyć ulgę internetową. Czy przysługuje mi ulga na internet, gdy zakupiłam ją w pakiecie z innymi usługami?Tak - ale z dokumentu/rachunku musi być wyszczególniona cena za korzystanie z internetu. Ulga internetowa nie przysługuje na wydatki na modernizację, instalację, naprawę, obsługę techniczną sieci internetowej. Ile wynosi ulga na internet?Możemy odliczyć wydatki faktycznie poniesione, jednak nie więcej niż 760 zł. Kiedy mogę odliczyć ulgę na internet?Ulgę na internet mogą odliczyć osoby, które odliczają ją po raz pierwszy lub po raz pierwszy odliczały ją w zeszłym roku. Ulga przysługuje tylko w dwóch następujących po sobie kolejno latach. Aby odliczyć ulgę na internet powinniśmy faktycznie opłacać rachunki za internet - w dowodach wpłaty powinno być wskazane, że to my opłacailiśmy rachunki. Dane tej samej osoby powinny być zawarte na rachunkach za internet. Rozliczając się wspólnie już nie mam prawa do ulgi na internet. Czy ulgę może rozliczyć małżonek?Jeśli rozliczając się wspólnie jeden z małżonków już nie ma prawa do ulgi na internet, to ulgę tę może rozliczyć małżonek, gdy jej jeszcze nie rozliczał lub po raz pierwszy rozliczał rok temu - jeśli rachunki są wystawione na jego nazwisko. 15. Ulga z tytułu przekazania darowizny Na tym ekranie wybieramy rodzaj darowizny jakiej dokonaliśmy oraz uzupełniamy dane o kwotę danej darowizny (lub ilość oddanej krwi) i dane adresowe obdarowanego. Aby dodać kolejne darowizny należy wybrać niebieską zakładkę z lewej strony ekranu "dodaj ulgę". Co mam wpisać w polu nazwa obdarowanego, gdy oddałem krew?Proszę wpisać nazwę stacji krwiodawstwa, w której lub dla której oddano krew lub jej składniki. Czy darowizna musi być w formie pieniężnej?Nie, nie musi. Możemy odliczyć darowiznę przekazaną zarówno w formie pieniężnej, jak i rzeczowej. Darowizna pieniężna może być przekazana tylko w formie bezgotówkowej (np. czekiem). Nie odliczymy darowizny przekazanej bezpośrednio przypadku darowizny niepieniężnej należy posiadać dowód, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu. Czyje dane adresowe mam wpisać, gdy oddałem krew?Proszę wpsiać dane adresowe stacji krwiodawstwa. Czym jest działalność charytatywno-opiekuńcza?To działalność realizowana przez kościelne osoby prawne (metropolie, archidiecezje, diecezje, parafie, kościoły, Caritas Polska, Caritas diecezji, papieskie dzieła misyjnym oraz administratury apostolskie), która ma na celu pomoc innym osobom. To np. kuchnia dla bezdomnych, domy dla najuboższych, wyjazdy dla dzieci, charytatywno-opiekuńcza obejmuje w szczególności: prowadzenie zakładów dla sierot, starców, osób upośledzonych fizycznie lub umysłowo oraz innych kategorii osób potrzebujących opieki, prowadzenie szpitali i innych zakładów leczniczych oraz aptek, organizowanie pomocy w zakresie ochrony macierzyństwa, organizowanie pomocy sierotom, osobom dotkniętym klęskami żywiołowymi i epidemiami, ofiarom wojennym, znajdującym się w trudnym położeniu materialnym lub zdrowotnym rodzinom i osobom, w tym zbawionym wolności, prowadzenie żłobków, ochronek, burs i schronisk, udzielanie pomocy w zapewnianiu wypoczynku dzieciom i młodzieży znajdującym się w potrzebie, krzewienie idei pomocy bliźnim i postaw społecznych temu sprzyjających, przekazywanie za granicę pomocy ofiarom klęsk żywiołowych i osobom znajdującym się w szczególnej potrzebie. Czy mogę odliczyć darowiznę przekazaną przez portal internetowy (np. PayU, dotpay, itp)?Tak - jeśli jesteśmy w stanie wykazać wysokość poniesionego przez nas wydatku (posiadamy dowód wpłaty, e-mail z kwotą oraz danymi organizacji, itp) oraz adresata wpłaty to możemy odliczyć darowiznę. Darowizna musi być przekazana na cele pożytku publicznego (nie zawsze musi to być Organizacja Pożytku Publicznego), na cele charytatywno-opiekuńcze kościoła lub na cele kultu religijnego. Czy można odliczyć krew oddaną ze wskazaniem dla konkretnej osobyTak. Z ulgi z tytułu oddania krwi może skorzystać również osoba, która oddała krew w stacji krwiodawstwa ze wskazaniem dla konkretnej osoby. Czym są cele kultu religijnego?Są to datki na kościół - na wyposażenie, pomoc w budowie, rozbudowę kościoła itd, np. na zakup obrazu, dofinansowanie budowy lub przekazanie kościołowi elementów do jego wnętrza. Darowizna musi być udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego. Nie musi to być darowizna pieniężna. Darowizny na cele kultu religijnego można przekazywać nie tylko kościołom, ale i podmiotom, które w zakresie swojej działalności organizują prace ewangelizacyjne, rozpowszechniają odpowiednia instytucja (która realizuje cele pożytku publicznego) zawiera w swoim statucie cele zadań publicznych takie jak działalność chrześcijańsko-charytatywna, organizacja pomocy humanitarnej, nauka i in. oraz cele kultu religijnego jak praca ewangelizacyjna, tłumaczenie Pisma Świętego w różnych krajach świata, współpraca z kościołami i organizacjami chrześcijańskimi, itd. i dokonano wpłat darowizn na cele kultu religijnego to można takie wydatki odliczyć jako darowizny na cele kultu religijnego. Czym są cele publiczne?Cele publiczne należą do tzw. sfery zadań publicznych. Są one określone w ustawie o działalności pożytku publicznego i wolontariacie. Należą do nich: pomoc społeczna, w tym pomoc rodzinom i osobom w trudnej sytuacji życiowej oraz wyrównywanie szans tych rodzin i osób; zapewnienie zorganizowanej opieki byłym żołnierzom zawodowym, którzy uzyskali uprawnienie do emerytury wojskowej lub wojskowej renty inwalidzkiej, inwalidom wojennym i wojskowym oraz kombatantom; działalność charytatywna; podtrzymywanie tradycji narodowej, pielęgnowanie polskości oraz rozwój świadomości narodowej, obywatelskiej i kulturowej; działalność na rzecz mniejszości narodowych; ochrona i promocja zdrowia; działanie na rzecz osób niepełnosprawnych; promocja zatrudnienia i aktywizacji zawodowej osób pozostających bez pracy i zagrożonych zwolnieniem z pracy; upowszechnianie i ochrona praw kobiet oraz działalność na rzecz równych praw kobiet i mężczyzn; działalność wspomagająca rozwój gospodarczy, w tym rozwój przedsiębiorczości; działalność wspomagająca rozwój wspólnot i społeczności lokalnych; nauka, edukacja, oświata i wychowanie; krajoznawstwo oraz wypoczynek dzieci i młodzieży; kultura, sztuka, ochrona dóbr kultury i tradycji; upowszechnianie kultury fizycznej i sportu; ekologia i ochrona zwierząt oraz ochrona dziedzictwa przyrodniczego; porządek i bezpieczeństwo publiczne oraz przeciwdziałanie patologiom społecznym; upowszechnianie wiedzy i umiejętności na rzecz obronności państwa; upowszechnianie i ochrona wolności i praw człowieka oraz swobód obywatelskich, a także działania wspomagające rozwój demokracji; ratownictwo i ochrona ludności; pomoc ofiarom katastrof, klęsk żywiołowych, konfliktów zbrojnych w kraju i za granicą; upowszechnianie i ochrona praw konsumentów; działania na rzecz integracji europejskiej oraz rozwijania kontaktów i współpracy między społeczeństwami; promocja i organizacja wolontariatu; działalność wspomagająca technicznie, szkoleniowo, informacyjnie lub finansowo organizacje pożytku publicznego, w zakresie określonym wyżej. Czym udokumentować przekazanie darowizny na kościelną dział. charyt-opiek?W przypadku przekazania darowizn dla kościelnych osób prawnych na działalność charytatywno-opiekuńczą należy posiadać dokumenty potwierdzające: przekazanie darowizny, pokwitowanie otrzymania darowizny, sprawozdanie o przeznaczeniu darowizny na działalność charytatywno - opiekuńczą, dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego. Pokwitowaniem przekazania i otrzymania darowizny należy dysponować już w chwili składania zeznania rocznego. Nie musi mieć ono szczególnej formy – wystarczy, że będzie zawierało informację dotyczącą wartości przekazanej darowizny, dane dotyczące darczyńcy i obdarowanego. Sprawozdanie obdarowanego z wykonania darowizny, czyli ze sposobu wydatkowania przekazanej kwoty na cele charytatywno-opiekuńcze podatnik powinien uzyskać w ciągu dwóch lat od dnia spełnienia darowizny. Czy potrzebna jest dokumentacja oddania krwi lub jej składników?Należy posiadać zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości oddanej krwi lub jej składników. Zaświadczenie tego nie należy dołączać do zeznania, ale należy je przechowywać przez 5 lat. Ile mogę odliczyć z tytułu oddania krwi/osocza lub innych składników krwi?Wartość oddanej krwi/osocza, wyrażoną w litrach, należy pomnożyć przez 130. Jeśli oddaliśmy 0,450 l to możemy odliczyć 58,50 zł. Kwota darowizny (wraz z darowizną na cele pożytku publicznego oraz kultu religijnego) nie może przekroczyć 6% automatycznie oblicza odpowiednie kwoty. Jaki jest limit darowizny na kościelną działalność charyt-opiek?Możemy odliczyć całą kwotę, jaką przekazaliśmy. Ta darowizna nie jest limitowana. Jakim kościołom/instytucjom można przekazać darowiznę?Darowiznę można przekazać Kościelnym osobom prawnym, czyli: metropoliom, archidiecezjom, diecezjom, parafiom, kościołom, Caritas Polska, Caritas diecezji, papieskim dziełom misyjnym oraz administraturom apostolskim, które realizują działalność charytatywno-opiekuńczą. Możemy również odliczyć darowiznę przekazaną kościołom innym niż katolickim, np. Autokefalicznemu Kościołowi Prawosławnemu, Kościołowi Adwentystów, Ewangeliczno - Augsburskiemu, Starokatolickiemu Kościołowi Mariawitów itd. - ważne jest, aby darowizna była przekazana na działalność charytatywno-opiekuńczą danego kościoła (np. pomoc bezdomnym, ubogim, sierotom itp). Kiedy nie mogę odliczyć darowizny ?Nie można odliczyć darowizny przekazanej na rzecz: partii politycznych i fundacji utworzonych przez te partie; związków zawodowych i organizacji pracodawców; samorządów zawodowych; jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych – w tym fundacji, których jedynym fundatorem jest Skarb Państwa lub jednostka samorządu terytorialnego, chyba że przepisy odrębne stanowią inaczej albo majątek tej fundacji nie jest w całości mieniem państwowym, mieniem komunalnym lub mieniem pochodzącym z finansowania środkami publicznymi w rozumieniu ustawy o finansach publicznych lub fundacja prowadzi działalność statutową w zakresie nauki, w szczególności na rzecz nauki; spółek działających na podstawie przepisów o kulturze fizycznej; osobom fizycznym; osobom prawnym oraz jednostkom organizacyjnym niemającym osobowości prawnej, prowadzących działalność gospodarczą polegającą na wytwarzaniu wyrobów przemysłu elektronicznego, paliwowego, tytoniowego, spirytusowego, winiarskiego, piwowarskiego, a także pozostałych wyrobów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, oraz wyrobów z metali szlachetnych albo z udziałem tych metali, lub handlu tymi wyrobami. Komu można przekazać darowiznę na cele pożytku publicznego, czy tylko Organizacjom Pożytku Publicznego?Organizacja, której przekazujemy darowiznę nie musi mieć statusu organizacji pożytku publicznego. Musi jedynie realizować cele pożytku publicznego określone w można przekazać organizacjom pożytku publicznego, stowarzyszeniom jednostek samorządu terytorialnego, kościołom, organizacjom kościelnym, spółdzielniom socjalnym, fundacjom, stowarzyszeniom (gdy nie działają w celu osiągnięcia zysku) - na cele zadań publicznych. 16. Ulga rehabilitacyjna Na tym ekranie należy wybrać, czy osoba rozliczająca PIT jest osobą niepełnosprawną, czy utrzymuje osobę niepełnosprawną, na którą ponosi wydatki związane z jej niepełnosprawnością. Również na tym ekranie należy podać wydatki poniesione w związku z niepełnosprawnością; wydatki na leki, używanie samochodu, opłacenie przewodników osób niepełnosprawnych, utrzymanie psa-przewodnika oraz inne wydtaki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Co wchodzi w skład innych wydatków?To wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Lista wydatków jest zamknięta. Należą do nich: wydatki poniesione na adaptację i wyposażenie mieszkań stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, wydatki poniesione na przystosowanie pojazdów mechanicznych dla potrzeb niepełnosprawnych, wydatki poniesione na zakup i naprawę sprzętu rehabilitacyjnego, zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, odpłatny pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, odpłatny pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne, opieka pielęgniarska w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa, opłacenie tłumacza języka migowego, kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia, odpłatny konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne: a) osoby niepełnosprawnej - karetką transportu sanitarnego, b)osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16. również innymi niż karetka środkami transportu sanitarnego, odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem: a) na turnusie rehabilitacyjnym,b) w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, zakładach rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo- leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych,na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia. używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16. roku życia - w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty zł; Czy muszę posiadać dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków?Wysokość wydatków potwierdza się na podstawie posiadanych dokumentów (faktury, paragony, dowód wpłaty).W przypadku wydatków limitowanych (opłacenie przewodników osób, utrzymanie psa asystującego, używanie samochody na dojazdy na konieczne zabiegi rehabilitacyjnej) nie jest konieczne posiadanie dokumentów potwierdzających wysokość wydatków. Jednakże na żądanie urzędu należy przedstawić dowody potrzebne do potwierdzenia odliczenia: wskazać z imienia i nazwiska osobę, którą opłacono jako przewodnika, okazać certyfikat potwierdzający status psa asystującego, okazać dokument potwierdzający zlecenie i odbycie niezbędnych zabiegów leczniczych, rehabilitacyjnych. Jakie wydatki uprawniają do ulgi rehabilitacyjnej?Są to wydatki ponoszone przez osobę niepełnosprawną lub osobę mającą na utrzymaniu osobę niepełnosprawną. Lista tych wydatków jest zamknięta. Do wydatków rehabilitacyjnych należą: I. Wydatki nielimitowane - w ich przypadku od dochodu odliczysz całą kwotę. Są to: wydatki poniesione na adaptację i wyposażenie mieszkań stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, wydatki poniesione na przystosowanie pojazdów mechanicznych dla potrzeb niepełnosprawnych, wydatki poniesione na zakup i naprawę sprzętu rehabilitacyjnego, odpłatny pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, odpłatny pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne, opieka pielęgniarska w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa, opłacenie tłumacza języka migowego, kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia, odpłatny konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne: a) osoby niepełnosprawnej - karetką transportu sanitarnego,b)osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16. również innymi niż karetka środkami transportu sanitarnego,- odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem:a) na turnusie rehabilitacyjnym,b) w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, zakładach rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo- leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych,na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku Wydatki limitowane - w przypadku ich poniesienia odliczysz od dochodu część kwoty. Do wydatków limitowanych należą: opłacenie przewodników osób niewidomych oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu, utrzymanie przez osoby niewidome oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu psa asystującego, tj. odpowiednio wyszkolonego i specjalnie oznaczonego psa, używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną na potrzeby związane z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Maksymalna kwota odliczenia każdego z wydatków limitowanych wynosi 2 280 zł. III. Wydatki poniesione na leki - jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowo. Nie odliczysz wydatków, które zostały już w całości sfinansowane z innych źródeł (np. z PFRON-u, itp.). Gdy Twoje wydatki zostały dofinansowane częściowo, od dochodu możesz odliczyć tę część wydatków, która nie została sfinansowana. O jakie leki chodzi?Są to leki, przepisane przez lekarza specjalistę, które powinny być zażywane stale lub czasowo. Dokument potwierdzający poniesienie tych wydatków powinien zawierać w szczególności: dane identyfikujące kupującego i sprzedającego, rodzaj zakupionego towaru lub usługi oraz kwotę zapłaty. Dokumentu nie dołączamy do składanego PIT-u - musimy go jednak przechowywać przez 5 lat. 17. Ulga mieszkaniowa Na tym ekranie należy wpisać szczegóły dotyczące odliczenia wydatków mieszkaniowych. Na górze ekranu należy zaznaczyć do jakiego PIT chcemy dołączyć PIT-D. Natomiast dolna część ekranu, to pola, w które należy wpisać odliczane kwoty ulgi odsetkowej, ulgi mieszkaniowej, wydatków na zasadzie praw nabytych oraz odliczeń, które nie znalazły pokrycia w dochodzie lub w podatku za lata ubiegłe. Co to jest PIT-2K?PIT-2K składamy, gdy rozliczamy po raz pierwszy ulgę odsetkową. To oświadczenie o wysokości poniesionych wydatków związanych z inwestycją mieszkaniową. Jest to załącznik do PIT-D. PIT-2K dołączamy do PIT-D tylko w pierwszym roku dokonywania odliczeń z tytułu ulgi odsetkowej. Zawsze składamy jeden PIT-2K - niezależnie od tego, czy rozliczamy się ze współmałżonkiem, czy osobno. Co wpisać w pole "odliczenia, które nie znalazły pokrycia w dochodzie/przychodzie za lata ubiegłe"?Należy tu wpisać dalszą kwotę odliczeń z tytułu ponoszenia wydatków w ramach ulg mieszkaniowych, które rozliczaliśmy we wcześniejszych latach (obowiązywały w latach poprzednich), natomiast w obecnym roku już nie obowiązują (zob. Odliczenia, które nie znalazły pokrycia w dochodzie/przychodzie). Wpisujemy tu nieodliczoną jeszcze część ulgi. Niewykorzystana kwota ulgi w danym roku (ze względu na zbyt niski dochód lub podatek) przechodzi na lata następne, aż do całkowitego jej to pole należy wpisać niewykorzystaną część ulgi na wynajem (zob. Ulga na wynajem), ulgi kredytowo-pożyczkowej (zob. O jaki rodzaj wydatków chodzi w polu "Wydatki na zasadzie praw nabytych") lub dużej ulgi budowlanej z lat 1992 - 1996 (zob. Duża ulga budowlana). Co wpisać w pole "odliczenia, które nie znalazły pokrycia w podatku za lata ubiegłe"?Należy tu wpisać dalszą kwotę odliczeń z tytułu ponoszenia wydatków w ramach ulg mieszkaniowych, które rozliczaliśmy we wcześniejszych latach (obowiązywały w latach poprzednich), natomiast w obecnym roku już nie obowiązują (zob. Odliczenia, które nie znalazły pokrycia w dochodzie/przychodzie). Wpisujemy tu nieodliczoną jeszcze część ulgi. Niewykorzystana kwota ulgi w danym roku (ze względu na zbyt niski dochód lub podatek) przechodzi na lata następne, aż do całkowitego jej to pole należy wpisać niewykorzystaną część dużej ulgi budowlanej z lat 1992 - 1996 (zob. Duża ulga budowlana) lub ulgi remontowo - modernizacyjnej (zob. Ulga remontowo - modernizacyjna). Duża ulga budowlanaJeżeli w latach 1992-2003 ponieśliśmy wydatki uprawniające do odliczenia tej ulgi, to nadal możemy rozliczać wydatki poniesione z tego tytułu. W obecnym roku (i latach następnych) rozliczamy koszty poniesione w latach 1992-2003, jeżeli jeszcze nie rozliczyliśmy całej ulgi (pozostałą jej część, aż do całkowitego odliczenia). Nie możemy natomiast odliczać wydatków poniesionych po roku 2003. 1. Wydatki uprawniające do odliczenia ulgi: W ramach tej ulgi możemy odliczyć wydatki poniesione (i udokumentowane) w latach 192-2003 na: zakup gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku mieszkalnego, budowę budynku mieszkalnego, wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej, z wyjątkiem wkładu wynikającego z przekształcenia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu na spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osób, które wybudowały ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej, nadbudowę i rozbudowę budynku na cele mieszkalne, przebudowę strychu, suszarni albo przystosowanie innego pomieszczenia na cele mieszkalne oraz wykończenie lokalu mieszkalnego w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym, do dnia zasiedlenia tego lokalu, remont i modernizację budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego zajmowanego na podstawie tytułu prawnego. 2. Wysokość ulgi budowlanej Wysokość ulgi, jaką możemy odliczyć zależy od lat, w których ponieśliśmy powyższe wydatki (rozpoczęliśmy korzystanie z danej ulgi). Lata 1992-1996 Gdy wydatki zaczęliśmy ponosić w latach 1992-1996, to w przypadku: budowy budynku mieszkalnego, nabdudowy i rozbudowy budynku na cele mieszkalne, przebudowy strychu, suszarni lub przystosowania innego pomieszczenia na cele mieszkalne możemy odliczyć całość niewykorzystanej ulgi (bez limitów). Natomiast, gdy nasze wydatki dotyczyły: zakupu guntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku mieszkalnego, wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej, z wyjątkiem wkładu wynikającego z przekształcenia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu na spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, zakupu nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej, remontu i modernizacji budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego możemy odliczyć 19% poniesionych od 1997 r. wydatków. Lata 1997-2001 Jeżeli inwestycje mieszkaniowe rozpoczęliśmy w latach 1997-2001, to możemy odliczyć wydatki z nimi związane ponoszone do końca 2004 r. - możemy kontynuować odliczanie ulg, jeśli w odpowiednich latach zaczęliśmy je rozliczać i nie zdążyliśmy odliczyć całej przysugującej ulgi (niewykorzystana część przechodzi na lata następne, aż do całkowiego jej odliczenia). Wysokość ulgi zależy od rodzaju wydatków (patrz: wydatki uprawniające do ulg) – i tak, w przypadku wydatków określonych w punktach b-f możemy odliczyć 19% poniesionych nieodliczonych jeszcze kosztów. Limity ulg z punktów b-f, dla danego roku, to:1997- zł,1998 – zł,1999 – zł,2000 – zł,2001 – zł,2002 i następne – zł W przypadku ulgi z tytułu zakupu gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu możemy odliczyć 19% wydatkowanej kwoty, nie więcej jednak niż 19% kwoty stanowiącej iloczyn powierzchni 350 m kw. i ceny 1m kw. gruntu. OGÓLNY LIMIT WYDATKÓW mieszkaniowych do odliczenia (z punktów a-f) wynosi – w zależności od lat ich poniesienia:1997 r.– zł1998 r. – zł1999 r. - zł2000 r. – zł2001 r. – zł2002 r. – zł2003 r. – zł Limit jest łączny dla obojga małżonków. Gdzie rozliczyć ulgę budowlaną Odliczenia mogą dokonywać jedynie osoby, które w odpowiednich latach rozpoczęły inwestycje mieszkaniowe oraz rozpoczęły odliczanie ulgi budowlanej. Te osoby mają prawo do dalszego odliczenia ulgi – odliczają niewykorzystaną jej część. Niewykorzystana część ulgi przechodzi na lata następne. Ulga z lat 1992-1996 Przysługującą nam ulgę (część jeszcze nie odliczoną) wpisujemy w pole ""odliczenia, które nie znalazły pokrycia w dochodzie za lata ubiegłe"". UTRATA PRAWA DO ULGI: wycofanie wkładu ze spółdzielni mieszkaniowej po uprzednim odliczeniu ulgi, zmiana przeznaczenia lokalu mieszkalnego na użytkowy po uprzednim odliczeniu ulgi, zbycie nabytego pod zabudowę gruntu/prawa wieczystego po uprzednim odliczeniu ulgi Ulga z lat 1997-2001 Przysługującą nam ulgę (część jeszcze nie odliczoną) wpisujemy w pole ""odliczenia, które nie znalazły pokrycia w podatku"". UTRATA PRAWA DO ULGI: wycofanie ze spółdzielni mieszkaniowej wkładu mieszkaniowego lub budowlanego, wniesionego od 1 stycznia 1992 r. (uwaga! wycofanie wkładu ma miejsce jedynie do czasu przydzielenia mieszkania lub zamieszkania członka w przydzielonym lokalu, po tym okresie natomiast może nastąpić zwrot wniesionych wkładów, który jest obojętny podatkowo), całkowita zmiana przeznaczenia lokalu lub budynku z mieszkalnego na użytkowy, otrzymanie zwrotu uprzednio odliczonych wydatków, z wyjątkiem gdy zwrócone kwoty zostały zaliczone do przychodów podlegających opodatkowaniu zbycie gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu (także w formie darowizny). Jaką kwotę wpisać w polu "wydatki na zasadzie praw nabytych"?Należy tu wpisać kwotę dokonywanego odliczenia, czyli wydatki poniesione w ubiegłym roku na spłatę kredytu/pożyczki wraz z odsetkami (zob. O jaki rodzaj wydatków chodzi w polu "Wydatki na zasadzie praw nabytych") . Kwota dokonywanego odliczenia nie może być wyższa niż kwota przysługującego na dany rok podatkowy limitu odliczeń. Limit ten oblicza się jako różnicę limitu odliczeń przysługującego podatnikowi w okresie obowiązywania przepisów ustawy (tj. począwszy od 1992), a limitu odliczeń wykorzystanego w latach ubiegłych. Kasa mieszkaniowa - ulga z tytułu systematycznego gromadzenia oszczędnośc i w kasie mieszkaniowejUlgę tę mogę odliczyć osoby, które przed r. zawarły kredyt kontraktowy w banku prowadzącym kasę mieszkaniową i wobec tego ponoszą wydatki z tytułu systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej. Taką ulgę możemy odliczać do upływu terminu spłaty określonego w kredycie. Liczy się termin określony przed r. - czyli określony albo w umowie pierwotnej, albo w aneksie - który został zawarty najpóźniej r. Warunki odliczenia ulgi: zawarcie kredytu kontraktowego przed r., gromadzenie oszczędności tylko na jednym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i tylko w jednym banku prowadzącym kasę mieszkaniową, zawarcie kredytu kontraktowego w celach systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej, Celami systematycznego oszczędzania w kasie mieszkaniowej są cele służące zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych, a mianowicie:1. Nabycie, budowa, przebudowa, rozbudowa lub nadbudowa domu albo lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną Uzyskanie spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej albo prawa odrębnej własności lokalu domu albo lokalu, o których mowa w pkt 1 i 2, z wyjątkiem bieżącej konserwacji i odnowienia Spłata kredytu bankowego zaciągniętego na cele wymienione w pkt Nabycie działki budowlanej lub jej części pod budowę domu jednorodzinnego lub budynku mieszkalnego, w którym jest (lub ma być) położony lokal mieszkalny kredytobiorcy. Jeżeli wcześniej odliczaliśmy tzw. dużą ulgę budowlaną musimy pamiętać, aby nasze odliczenia nie przekroczyły limitu wyliczonego dla ulgi sprawdzić, czy kwota odliczeń z tytułu kasy mieszkaniowej mieści się w limicie, który obliczamy tak: od limitu określonego na lata obowiązywania ustawy (od 1992 r.) należy odjąć llimit już wykorzystany przez nas we wcześniejszych odliczeniach z tytułu dużej ulgi dodatkowo korzystamy z odliczeń z tytułu spłaconych odsetek od kredytu bankowego lub pożyczki z zakładu pracy, to limit wynikający z ustawy musimy pomniejszyć o 19% tych odsetek. Kiedy ulga mieszkaniowa nie przysługuje? gdy wycofaliśmy zgromadzone środki na rachunku przed upływem terminu określonego w umowie, a wycofane środki przeznaczyliśmy na inne cele niż cele mieszkaniowe, gdy przenieśliśmy uprawnienie do rachunku oszczędnościowo-kredytowego na rzecz osób trzecich (nie dotyczy dzieci własnych i przysposobionych). Kredyt mieszkaniowy / ulga odsetkowaUlgę tę mogą odliczyć osoby, które spłacają kredyt mieszkaniowy udzielony im między a przysługuje na spłatę odsetek od: kredytu mieszkaniowego, kredytu/pożyczki zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego, każdego kolejnego kredytu/pożyczki zaciagniętego na spłatę powyższych kredytów. Gdy kredyt udzielony na spłatę powyższych zobowiązań stanowi część innego kredytu, wtedy odliczeniu podlegają jedynie odsetki od tej części kredytu, która proporcjonalnie przypada na spłatę kredytów powyżej wymienionych. Warunki odliczenia ulgi odsetkowej: kredyt mieszkaniowy zaciągnięty w latach 2002-2006 w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej (SKOK), inwestycja, na którą zaciągnięto kredyt ma położenie w Polsce, inwestycja, na którą zaciągnięto kredyt zakończyła się nie wcześniej niż przed r. odsetki zostały faktycznie zapłacone i jest to udokumentowane przez bank lub SKOK. Jak obliczyć ulgę odsetkową?Ulga obejmuje odsetki naliczone i zapłacone od dnia r. Wcześniejszej spłaty odsetek nie odliczamy. W 2023 odliczamy odsetki naliczone i zapłacone w roku 2022. Ulga przysługuje za odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza 325 990 zł (to limit na 2023 r).Kwotę ulgi do odliczenia obliczymy wg poniższego wzoru:(325 990 * kwota zapłaconych odsetek w danym roku)/wysokość zaciągniętego kredytu. Limit dotyczy łącznie obojga małżonków. Nawet jeśli rozliczają się indywidualnie (za wyjątkiem małżonków w separacji), to obowiązuje ich jeden limit. Również składają tylko jeden odsetkowej nie można odliczyć, gdy podatnik lub jego małżonek korzystał lub korzysta z odliczeń z tytułu wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe, przeznaczonych na: zakup gruntu lub odpłatne przeniesienie prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku mieszkalnego, budowę budynku mieszkalnego, wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej, zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej, nadbudowę lub rozbudowę budynku na cele mieszkalne, przebudowę strychu, suszarni albo przystosowanie innego pomieszczenia na cele mieszkalne oraz wykończenie lokalu mieszkalnego w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym, do dnia zasiedlenia tego lokalu, systematyczne gromadzenie oszczędności na rachunku oszczędnościowo-kredytowym w banku prowadzącym kasę mieszkaniową. Bardziej szczegółowe informacje można znaleźć pod linkiem: Ulga odsetkowa Odliczenia, które nie znalazły pokrycia w dochodzie/przychodzieTo ulgi, które w obecnym roku już nie obowiązują, ale osoby, które rozpoczęły odpowiednie inwestycje mieszkaniowe oraz rozpoczęły odliczenia w latach obowiązywania ulg mogą wciąż odliczać poniesione w okresie obowiązywania ulg wydatki mieszkaniowe - jeśli jeszcze nie rozliczyły całej ulgi. Do tych ulg zaliczamy: ulgę na wynajem (z lat 1992 - 2001), zob. ulga na wynajem dużą ulgę budowlaną (z lat 1992 - 2003), zob. duża ulga budowlana ulgę remontowo-modernizacyjną (z lat 2002 - 2005), zob. ulga remontowo - modernizacyjna Prawo do odliczenia powyższych ulg w obecnym roku przysługuje osobom, które rozpoczęły inwestycje mieszkaniowe w latach obowiązywania powyższych ulg. Nie mogą one odliczyć bieżących wydatków (z poprzedniego roku), natomiast mają prawo do odliczenia wydatków z lat obowiązywania ulgi, które nie znalazły pokrycia w dochodzie lub podatku. Oznacza to, że jeżeli nasz dochód lub podatek był za niski i nie pozwolił nam na odliczenie calej ulgi, to jej pozostałą część (jeszcze nie odliczoną) możemy odliczyć w bieżącym roku. Warunki odliczenia ulg rozpoczęcie inwestycji mieszkaniowej w latach obowiązywania danej ulgi, nieodliczenie całej ulgi w latach jej obowiązywania, prawo do skorzystania ulgi w latach jej obowiązywania. O jaki rodzaj wydatków chodzi w polu "Wydatki na zasadzie praw nabytych"?Jest to tzw. ulga kredytowo-pożyczkowa. Pole to wypełniają osoby, które w danym roku spłacały kredyt na cele mieszkalne. Należy tu zapisać rodzaj wydatków, na który w latach 1992-1993 zaciągnęliśmy w zakładzie pracy pożyczkę na cele mieszkaniowe lub w tych latach otrzymaliśmy kredyt na cele mieszkaniowe. Do celów mieszkaniowych zalicza się: zakup gruntu lub prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku mieszkalnego, budowę budynku mieszkalnego, wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni mieszkaniowej, z wyjątkiem wkładu wynikającego z przekształcenia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu na spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, zakup budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od osób, które wybudowały ten budynek w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, nadbudowę i rozbudowę budynku na cele mieszkalne, przebudowę strychu, suszarni albo przystosowanie innego pomieszczenia na cele mieszkalne, remont i modernizację budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego, poniesione wydatki na budowę własnego budynku mieszkalnego wielorodzinnego z przeznaczeniem znajdujących się w nim lokali mieszkalnych na wynajem oraz wydatków na zakup działki pod budowę tego budynku. Remont budynku mieszkalnegoWYKAZ ROBÓT ZALICZANYCH DO REMONTU I MODERNIZACJI BUDYNKU MIESZKALNEGO1. REMONT LUB MODERNIZACJA PRZYŁĄCZY, elementów przyłączy budynku lub wykonanienowych przyłączy, obejmujące: przyłącza wodociągowe, hydrofornie, przyłącza kanalizacyjne, bezodpływowe zbiorniki ścieków, urządzenia do oczyszczania ścieków, przyłącza sieci cieplnej, węzły cieplne, kotłownie, przyłącza do linii elektrycznej. 2. WYKONANIE NOWEGO PRZYŁĄCZA DO SIECI REMONT I MODERNIZACJA FUNDAMENTÓW, ŁĄCZNIE Z IZOLACJAMI, OBEJMUJĄCE: wzmocnienie fundamentów lub ich zabezpieczenie, izolacje przeciwwodne, przeciwwilgociowe, cieplne, osuszanie fundamentów. 4. REMONT LUB MODERNIZACJA ELEMENTÓW KONSTRUKCYJNYCH BUDYNKU LUB ICHCZĘŚCI, dotyczące: konstrukcji stropów, konstrukcji ścian nośnych i zewnętrznych, konstrukcji i pokrycia dachu, docieplenia stropów i stropodachów, kanałów spalinowych i wentylacyjnych, pozostałych elementów konstrukcyjnych budynku, jak np. słupów, podciągów, schodów, zadaszeń, balkonów, loggi, izolacji przeciwwodnych, dźwiękochłonnych. 5. REMONT LUB MODERNIZACJA ELEWACJI BUDYNKU, OBEJMUJĄCE: tynki i okładziny zewnętrzne, malowanie elewacji, docieplenie ścian budynku, obróbki blacharskie i elementy odwodnienia budynku. 6. WBUDOWANIE NOWYCH, WYMIANA LUB REMONT OKIEN ORAZ PRZEBUDOWA UKŁADU FUNKCJONALNEGO BUDYNKU, OBEJMUJĄCA: sanitariaty i kuchnie, dźwigi osobowe, wjazdy, podjazdy, zabezpieczenia i wykonanie innych elementów związanych z udostępnieniem i przystosowaniem obiektu oraz pomieszczeń ogólnodostępnych budynku dla osób niepełnosprawnych. 8. REMONT, MODERNIZACJA, WYMIANA LUB WYKONANIE NOWYCH INSTALACJI BUDYNKU, obejmujące rozprowadzanie po budynku instalacji oraz montaż trwale umiejscowionych: wyposażenia, armatury i urządzeń dotyczących: instalacji sanitarnych, instalacji elektrycznych, odgromowych i uziemienia, instalacji klimatyzacyjnych i wentylacyjnych, instalacji przyzywowych (domofony) i alarmowych, przewodów wentylacyjnych, spalinowych i dymowych. 9. WYKONANIE NOWYCH INSTALACJI Remont części wspólnej budynku (ciągów komunikacyjnych, piwnic, strychów, zsypów,magazynów, pralni, suszarni).WYKAZ ROBÓT ZALICZANYCH DO REMONTU I MODERNIZACJI W ZAKRESIE INSTALACJI GAZOWEJ, URZĄDZEŃ EKSPLOZYMETRYCZNYCH LUB URZĄDZEŃ GAZOWYCH wymiana lub remont części wspólnej instalacji gazowej (przyłącza, poziomy i piony), przemieszczenie głównego kurka gazowego na zewnątrz budynku, zastąpienie miejscowych instalacji ciepłej wody - z zastosowaniem gazowych grzejników ciepłej wody - instalacją centralnej ciepłej wody, zainstalowanie urządzeń lub systemów służących poprawie bezpieczeństwa użytkowników gazu, wyposażenie instalacji w gazomierze indywidualne. wykonanie instalacji gazu płynnego. Remont lokalu mieszkalnegoWYKAZ ROBÓT ZALICZANYCH DO REMONTU I MODERNIZACJI LOKALU MIESZKALNEGO1. REMONT, MODERNIZACJA LUB WYKONANIE NOWYCH ELEMENTÓW W LOKALU MIESZKALNYM: ścianek działowych, sufitów, tynków i okładzin wewnętrznych, podłóg i posadzek, okien, świetlików i drzwi, powłok malarskich i tapet, elementów kowalsko-ślusarskich, izolacji przeciwwodnych, przeciwwilgociowych, dźwiękochłonnych i cieplnych, pozostałych elementów (np. pawlaczy, trwale umiejscowionych szaf wnękowych, obudowy wanien, zlewozmywaków, grzejników). 2. REMONT, MODERNIZACJA, WYMIANA LUB WYKONANIE NOWYCH INSTALACJI W LOKALU MIESZKALNYM, OBEJMUJĄCE:rozprowadzenie po lokalu instalacji oraz montaż trwale umiejscowionych: wyposażenia, armatury iurządzeń dotyczących: instalacji sanitarnych, instalacji elektrycznych, instalacji klimatyzacyjnych i wentylacyjnych, instalacji przyzywowych (domofony) i alarmowych, instalacji i urządzeń grzewczych, przewodów wentylacyjnych, spalinowych i dymowych. WYKAZ ROBÓT ZALICZANYCH DO REMONTU I MODERNIZACJI W ZAKRESIE INSTALACJIGAZOWEJ, URZĄDZEŃ EKSPLOZYMETRYCZNYCH LUB URZĄDZEŃ GAZOWYCH remont i wymiana urządzeń gazowych, remont i wymiana instalacji gazowej służącej do rozprowadzania gazu do urządzeń, zainstalowanie, naprawa i wymiana urządzeń eksplozymetrycznych oraz czujników tlenku węgla, zainstalowanie gazomierza. Ulga na wynajemULGA NA WYNAJEM nr 1 Jeżeli w latach 1992-1996 ponieśliśmy wydatki uprawniające do odliczenia tej ulgi, to nadal możemy rozliczać wydatki poniesione z tego tytułu. W obecnym roku rozliczamy koszty poniesione w latach 1992-1996, jeżeli jeszcze nie rozliczyliśmy całej ulgi. Wydatki uprawniające do odliczenia ulgi:Możemy odliczyć tę ulgę, jeśli w latach 1992-1996 ponieśliśmy wydatki na budowę własnego budynku mieszkalnego z przeznaczeniem lokali się w nim znajdujących na wynajem oraz na zakup działki pod zabudowę wyżej wspomnianego budynku. Wysokość ulgi na wynajem:Limit ulgi zależy od roku poniesienia wydatków. I tak w: 1992 r. - limit ulgi wynosił: 247 800 000 zł (wg jednostki pieniężnej obowiązującej przed denominacją w 1994 r.), 1993 r. - 371 000 000 zł (wg jednostki pieniężnej obowiązującej przed denominacją), 1994 r. - 511 000 000 zł (wg jednostki pieniężnej obowiązującej przed denominacją), 1995 r. - 56 700 zł, 1996 r. - 64 400 zł. Powyższe limity dotyczą łącznie obojga małżonków. ULGA NA WYNAJEM nr 2 Ta ulga pozwala nam na odliczenie wydatków poniesionych w latach 1997 - 2003. Wydatki uprawniające do odliczenia ulgi:Wydatki poniesione w latach 1997-2003 na budowę własnego (lub ze współwłasnością) budynku mieszkalnego z przeznaczeniem znajdujących się w nim co najmniej 5 lokali na wynajem oraz na zakup działki pod zabudowę tego budynku. Wysokość ulgi na wynajem:Limit ulgi zależy od roku poniesienia wydatków. I tak w: 1997 r. - limit ulgi wynosił 81 900 zł, 1998 r. - 101 500 zł, 1999 r. - 133 000 zł, 2000 r. - 154000 zł, 2001 r. - 161 000 zł, 2002 r. - 189 000 zł, 2003 r. - 189 000 zł. Powyższe limity dotyczą łącznie obojga małżonków. Ulga remontowo - modernizacyjnaJeżeli w latach 2003-2005 ponieśliśmy wydatki uprawniające do odliczenia tej ulgi, to nadal możemy rozliczać wydatki poniesione z tego tytułu. W obecnym roku (i latach następnych) rozliczamy koszty poniesione w latach 2003-2005, jeżeli jeszcze nie rozliczyliśmy całej ulgi (pozostałą jej część, aż do całkowitego odliczenia). Nie możemy natomiast odliczać wydatków poniesionych po roku 2005. Wydatki uprawniające do odliczenia ulgi: zakup materiałów i urządzeń, zakup usług obejmujących: - wykonanie ekspertyzy, opinii projektu,- transport materiałów i urządzeń,- wykonawstwo robót. wynajem sprzętu budowlanego, opłat administracyjne itp. Powyższe wydatki muszą być ponoszone w związku z pracami remontowymi lub modernizacyjnymi budynku lub lokalu mieszkalnego. Wykaz robót zaliczanych do remontu i modernizacji budynku mieszkalnego - zob. remont budynku mieszkalnego. Wykaz robót zaliczanych do remontu i modernizacji lokalu mieszkalnego - zob. remont lokalu mieszkalnego. Wysokość ulgi remontowo-modernizacyjnej:Ogólny limit wydatków z tytułu ulg mieszkaniowych wynosi 189 000 do odliczenia z tytułu ulgi remontowo-modernizacyjnej wynosi 19% poniesionych wydatków, jednak nie więcej niż: 3% ogólnego limitu – gdy wydatki dotyczyły budynków mieszkalnych lub wpłat na wyodrębniony fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej. Odliczenie z tego tytułu nie może zatem przekroczyć 5 670 zł, 2,5% ogólnego limitu – gdy wydatki dotyczyły lokali mieszkalnych. Odliczenie z tego tytułu nie może zatem przekroczyć 4 725 zł. Limit jest łączny dla obojga małżonków. Gdzie rozliczyć ulgę remontowo-modernizacyjną:Przysługującą nam ulgę (część jeszcze nie odliczoną) wpisujemy w pole odliczenia, które nie znalazły pokrycia w podatku za lata ubiegłe. 18. Pozostałe odliczenia w PIT-28 Ten ekran przedstawia rzadsze kategorie ulg do rozliczenia w PIT-28. Do wyboru mamy rozliczenie podatku zapłaconego za granicą, odliczenie ikze, zwrot świadczeń oraz inne niewymienione wcześniej ulgi. Aby wybrać daną ulgę należy kliknąć w odpowiedni kafelek oraz przejść "Dalej". Czym jest IKZE? Czy to jest to samo, co IKE?IKZE oraz IKE to III filar ubezpieczń społecznych. To konta, na których można oszczędzać na przyszłą emeryturę (w ramach dobrowolnego III filaru). Konta są od siebie niezależne. IKZE oraz IKE to nie to samo. IKZE to Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, IKE to Indywidualne Konto Emerytalne. Ulgę w zeznaniu rocznym możemy odliczyć, tylko w przypadku gromadzenia oszczędności na IKZE (aby ulga nam przysługiwała musimy gromadzić środki tylko na jednym rachunku IKZE). Odliczamy kwotę wpłaconych składek. Oszczędności gromadzone na IKE nie uprawniają nas do ulgi w zeznaniu rocznym. Wypłata środków z IKE, gdy nabyliśmy do niej uprawnienia nie jest opodatkowana, natomiast wypłata z IKZE jest opodatkowana 10% przypadku wycofania środków z IKE musimy zapłacić 19% podatku z zysków kapitałowych, w IKZE musimy wykazać wycofane środki jako przychód w zeznaniu rocznym. Czym są nienależnie pobrane świadczenia?Są to świadczenia, które otrzymaliśmy nienależnie, np. ustało nasze prawo do ich otrzymywania lub zostało ono wstrzymane, otrzymywano świadczenia na podstawie fałszywych dokumentów uprawniających do świadczeń, Świadczeniami takimi mogą być: emerytura, renta, gdy ją otrzymaliśmy, a nasz status już na nią nie pozwalał, zasiłki rodzinne, pielęgnacyjne, świadczenia rodzinne. 19. Ulga zagraniczna Na tym ekranie należy podać kwotę podatku zapłaconego za granicą - w celu obliczenia tzw. ulgi zagranicznej (abolicyjnej), należnej osobom, które prowadziły działalność w krajach uprawniających do odliczenia ulgi zagranicznej. 20. Odliczenie pozostałych ulg Ten ekran to odliczenie pozostałych ulg - jak np. ulgi z tytułu IKZE (gromadzenia oszczędności na Indywidualnym Koncie Emerytalnym), wyszkolenia uczniów, zwrotu nienależnie pobranych świadczeń, czy z tytułu opłacania składek za zatrudnioną osobę w gospodarstwie domowym do roku 2007. Czym jest IKZE?IKZE to III filar ubezpieczeń społecznych. To konto, na którym można oszczędzać na przyszłą emeryturę (w ramach dobrowolnego III filaru). IKZE, to Indywidualne Konto Zabezpieczenie Emerytalnego. Ulgę w zeznaniu rocznym możemy odliczyć w przypadku gromadzenia oszczędności na IKZE (aby ulga nam przysługiwała musimy gromadzić środki tylko na jednym rachunku IKZE). Odliczamy kwotę wpłaconych (w poprzednim roku kalendarzowym) składek. Ile mogę odliczyć z tytułu zwrotu nienależnie pobranych świadczeńNależy tu wpisać kwotę zwrotu nienależnie pobranego świadczenia, który powiększył nasz dochód do opodatkowania (był wykazywany w rozliczeniu rocznym).Wpisujemy tu daną kwotę, jeśli zwróciliśmy świadczenie brutto, od którego potrącono podatek i gdy pracodawca tego nie uwzględnił. Gdy zwróciliśmy świadczenie netto, to nie przysługuje nam odliczenie, ponieważ kwota netto nie zawiera już podatku. Natomiast w kwocie brutto jest zawarty podatek, który wcześniej niesłusznie zapłaciliśmy (od przychodu jakim było nienależnie pobrane świadczenie - a skoro zwracamy świadczenie, to powinno nam się zwrócić podatek od niego zapłacony). Zatrudnienie pomocy domowejNależy tu wpisać wydatki poniesione na ubezpieczenie społeczne osoby zatrudnionej w gospodarstwie to przysługuje Tobie, jeżeli jako osoba samodzielnie prowadząca gospodarstwo domowe, zatrudniłeś do pomocy w tym gospodarstwie osobę bezrobotną (która nie jest z Tobą spokrewniona lub spowinowacona do drugiego stopnia), zarejestrowałeś umowę aktywizacyjną w urzędzie pracy oraz poniosłeś wydatki z własnych środków na opłacenie składek na ubezpieczenie społeczne osoby zatrudnionej. Poniesione wydatki powinny być udokumentowane (dokumentów nie dołączamy do zeznania rocznego, należy jednak je przechowywać przez 5 lat od dnia złożenia PIT-u).Odliczenie to dotyczy wydatków ponoszonych do końca obowiązywania umowy zawartej przed dniem 1 stycznia 2007 r. Nie dotyczy wydatków ponoszonych w związku z przedłużeniem umowy dokonanym po dniu 31 grudnia 2006 r. Wynajem mieszkania może być zadowalającym źródłem dochodów. Niskie oprocentowanie lokat bankowych i kont oszczędnościowych zachęca do nowych inwestycji w nieruchomości. Zyski z tego tytułu trzeba jednak rozliczyć z fiskusem. Rosnące ceny na rynku wynajmu i rekordowo niskie stopy procentowe sprawiły, że wiele osób postanowiło kupić nieruchomości w celach inwestycyjnych. Wynajem może być świetnym sposobem na przyzwoitą stopę zwrotu, szczególnie w sytuacji, kiedy lokaty bankowe i konta oszczędnościowe oferują symboliczne oprocentowanie niedające żadnych szans utrzymanie siły nabywczej zgromadzonych pieniędzy. Nie należy jednak zapominać o tym, że również tego rodzaju przychody podlegają opodatkowaniu i trzeba je wykazać w zeznaniu rocznym. Najem mieszkania: jakie formy podatku od wynajmu były dostępne w 2021 roku? Osoby wynajmujące mieszkanie w 2021 roku miały do wyboru kilka opcji formy opodatkowania. Przy tym mogły robić to zarówno jako osoby prywatne, jak i w ramach prowadzonej działalności gospodarczej: Opodatkowanie na zasadach ogólnych według skali podatkowej (obowiązują dwa progi: 17 i 32%) – mogli z niego skorzystać przedsiębiorcy i osoby prywatne; Opodatkowanie podatkiem liniowym (stawka wynosi 19%) – z tej opcji mogli skorzystać przedsiębiorcy; Opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym (8,5 lub 12,5%) – dla osób prywatnych. Od tego, którą formę wybraliśmy, zależała przede wszystkim wysokość opodatkowania. Chociaż pozornie najlepszym rozwiązaniem był ryczałt ewidencjonowany, za który należało złożyć deklarację PIT-28, inne formy opodatkowania mimo wyższej stawki też miały swoje zalety. Z uwagi na zmiany przewidziane w ramach ustawy Polski Ład od 2023 roku najem prywatny będzie mógł być oprocentowany wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Skala podatkowa: co można było odliczyć od przychodu w 2021 roku? Wyższa stawka podatku za wynajem rozliczanego na zasadach ogólnych przekładała się na możliwość uzyskania częściowej rekompensaty dzięki możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów. Do kosztów można było zaliczyć wydatki związane z eksploatacją i utrzymaniem mieszkania, koszty remontów i modernizacji, wyposażenie mieszkania, odsetki kredytu hipotecznego. Sporym udogodnieniem, które mogło wpłynąć na wysokość podatku, była możliwość odliczenia odsetek od kredytu. Warto mieć jednak świadomość, że za koszt nie można było uznać części kapitałowej rat, a także że odliczeniu podlegały wyłącznie już opłacone odsetki, co należało również we właściwy sposób udokumentować (np. potwierdzeniem przelewu). Od 2023 roku znika taka możliwość, a jedyną formą opodatkowania najmu prywatnego stanie się ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. PIT za wynajem mieszkania w 2021 roku: jaki druk złożyć? Od wybranej formy opodatkowania zależy również to, jaki PIT za najem mieszkania w 2021 roku będziemy musieli wypełnić. Jest to o tyle ważne, że wbrew pozorom nie zawsze na złożenie deklaracji podatkowych mamy czas do końca kwietnia. W przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych, zarówno dla przedsiębiorców, jak i osób fizycznych: należy wypełnić PIT-36. W przypadku opodatkowania podatkiem liniowym: PIT-36L. W przypadku ryczałtu konieczne stanie się dostarczenie PIT-28. Termin rozliczenia podatku od wynajmu za 2021 rok będzie się różnił w zależności od tego, jaką formę opodatkowania wybrał podatnik. W przypadku PIT-36 (dla osób korzystających z zasad ogólnych) oraz PIT-36L (osób rozliczających najem mieszkania w ramach działalności gospodarczej i rozliczających podatek liniowy) termin upływa 02 maja 2022 roku, z uwagi na fakt, że ustawowy termin 30 kwietnia 2022 roku wypada w sobotę. W przypadku osób płacących podatek ryczałtowy datą graniczną jest natomiast 28 lutego 2022 roku. PIT-28 najem za 2021 rok: kto musi go złożyć? Ze złożeniem standardowych formularzy PIT-36 nie powinniśmy mieć problemów. Dochód z tytułu najmu (a więc przychód pomniejszony o koszty) rozliczamy wspólnie z innymi źródłami. Możemy przy tym stosować różnego typu ulgi i odliczenia, pozwalające na obniżenie kwoty, którą trzeba przekazać fiskusowi. Rozliczenie wynajmu mieszkania na podstawie ryczałtu wiąże się z koniecznością dostarczenia odrębnego formularza PIT-28, w którym ujmuje się wyłącznie przychody objęte ryczałtem. PIT-28 za wynajem w 2021 roku – jak wypełnić? Formularz PIT-28 (23) przeznaczony jest do rozliczania się z różnego typu dochodów objętych ryczałtem. Jego stawka nie jest jednolita i zależy w głównej mierze od charakteru prowadzonej działalności. Na początku w formularz trzeba wpisać swój numer identyfikacji podatkowej. W przypadku osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej będzie to PESEL. Przedsiębiorcy w tym miejscu posłużą się numerem NIP. Następnie w części A i B formularza należy wskazać urząd skarbowy, do którego złożona zostanie deklaracja PIT-28 oraz nasz dane identyfikacyjne, jak imię, nazwisko, data urodzenia i szczegółowy adres. Po wprowadzeniu podstawowych danych najważniejszą rolę odgrywa punkt 3 części C PIT-28: najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa lub umowy o podobnym charakterze powinny być umieszczone właśnie tutaj. Aby uniknąć pomyłki fiskus umożliwił w tym segmencie wpisanie kwoty tylko do dwóch pól, określających również stawkę: jeżeli przychód z tego tytułu był niższy od 100 000 zł, kwotę powinniśmy wpisać w kolumnie oznaczającej 8,5%. Przychód powyżej tej sumy powinien natomiast znaleźć się w kolumnie przewidzianej dla ryczałtu wynoszącego 12,5%. Następnie należy podliczyć ogólne kwoty przychodów objętych ryczałtem i zaznaczyć, jaki procentowy udział w całości przychodu mają przychody objęte konkretnymi stawkami. Od przychodu można odliczyć składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz te wymienione w formularzu PIT/0, chyba że zrobiliśmy to wcześniej w innym zeznaniu podatkowym. 1% podatku można przekazać również na organizację pożytku publicznego w sekcji O i P. 3 najlepsze oferty kredytu na remont mieszkania - 20 000zł Jak rozliczyć podatek od wynajmu w PIT-36 za 2021 rok? Podatnicy, którzy zdecydują się na rozliczanie najmu z wykorzystaniem skali podatkowej, powinni skorzystać z druku PIT-36. Dzięki temu mogą również skorzystać z kwoty wolnej od podatku. Zaliczki na podatek powinni natomiast zacząć odprowadzać po przekroczeniu dochodu w wysokości 3091 zł. Należy przy tym pamiętać, że wysokość zaliczki powinna uwzględniać cały osiągnięty do tej pory zysk. Co ważne: w przypadku korzystania ze skali podatkowej opodatkowaniu na tej zasadzie podlegają wszystkie osiągnięte dochody, także te z tytułu np. umowy o pracę czy prowadzonej działalności gospodarczej. Podatek dochodowy za najem należy rozliczyć w sekcji PIT-36 zatytułowanej „najem lub dzierżawa". Podatnik powinien wskazać tam przychód, koszty uzyskania przychodu, dochód, czyli różnicę tych dwóch wartości, a także zaliczki na podatek odprowadzone w trakcie roku podatkowego. Jaki podatek od wynajmu mieszkania wybrać? Jak pokazuje praktyka, najchętniej decydujemy się na PIT-28 za najem. Wynika to przede wszystkim z bardzo łatwego sposobu obliczania należnego podatku i atrakcyjnej stawki, wynoszącej w większości przypadków zaledwie 8,5%. Równocześnie warto mieć jednak świadomość, że wybór ryczałtu ewidencjonowanego wiąże się z brakiem możliwości dokonywania wielu odliczeń. Jeżeli więc planujemy w najbliższym czasie dużo inwestować w mieszkanie, lepszym wyjściem może okazać się wybór skali podatkowej. Jej dodatkową zaletą jest fakt, że nie musimy w tym celu wypełniać dodatkowych deklaracji: w zupełności wystarczy złożenie PIT-36, na którym wyszczególnimy wszystkie źródła dochodu. Warto również pamiętać, że ryczałt nie dotyczy przedsiębiorców, którzy trudnią się wynajmem mieszkań: ci będą mogli wybrać pomiędzy skalą podatkową a podatkiem liniowym. Najem nieruchomości a działalność gospodarcza Warto mieć także świadomość, że urząd skarbowy może w niektórych przypadkach uznać, że najem nieruchomości nosi znamiona prowadzenia przez podatnika działalności gospodarczej. Takie wątpliwości powstają zwłaszcza wtedy, kiedy posiada większą liczbę nieruchomości pod wynajem albo korzysta z popularnych ostatnimi czasy metod wynajmu, jak np. najem krótkoterminowy. Interpretacje są przy tym zróżnicowane i mogą wiązać się ze sporami z fiskusem. W przypadku większego zaangażowania w najem mieszkań warto więc wystąpić o indywidualną interpretację podatkową, która pozwoli na uniknięcie dalszych kłopotów i odpowiedzialności. Sprawdź też: Mikrorachunek podatkowy. Jak założyć mikrorachunek? Sprawdź też: Podatek Belki. Czym jest podatek od zysków kapitałowych? Odpowiedź na pytanie zawarte w temacie wpisu wydaje się być oczywista – często wykonujemy przecież różnego rodzaju przelewy – opłacamy faktury za energię, gaz, Internet czy telefon. Do systemu bankowego logujemy się niemalże codziennie. Okazuje się jednak, że rzeczywistość przysparza sporych problemów. Przede wszystkich musisz wiedzieć, że przelew podatku za wynajem mieszkania, to nie jest standardowy rodzaj przelewu, z którym masz styczność na co dzień. Każdy system bankowy udostępnia opcję specjalnego przelewu na poczet podatku dochodowego. Opcja ta w różnych bankach może być określona w różny sposób – jako „przelewu podatku” lub np. „podatki”.Poniżej dowiesz się, jakie kroki należy wykonać, aby zrealizować przelew podatku za wynajem mieszkania. W artykule wykorzystano ścieżkę, którą proponuje Bank Santander. Pamiętaj jednak, że kolejność poniższych kroków będzie różna w różnych bankach. Dla wybranych banków przygotowaliśmy bezpłatne instrukcje do pobrania:KROK I – USTAL SWÓJ MIKRORACHUNEK PODATKOWYPo zalogowaniu się do bankowości internetowej, wybierz opcję płatności podatku. Następnie uzupełnij odbiorcę przelewu. Odbiorcą jest „Urząd Skarbowy”. Nie wpisuj nazwy Twojego urzędu, np. Urząd Skarbowy Warszawa Mokotów!Następnie wpisz numer rachunku bankowego, na który robisz przelew, czyli Twój indywidualny mikrorachunek do przelewu podatku. Wygenerujesz go w poniższym linku:GENERATOR MIKRORACHUNKU PODATKOWEGOZauważ, że Twój mikrorachunek zawiera również Twój numer identyfikacyjny – odpowiednio PESEL lub II – WYBIERZ SYMBOL FORMULARZA PITWybierz z rozwijanej listy symbol formularza:– w przypadku ryczałtu odpowiednim symbolem formularza będzie PIT-28 lub PPE;– w sytuacji gdy płacisz podatek na zasadach ogólnych, wybierz symbol PIT-36 lub PIT-5;– jeśli masz zarejestrowaną działalność gospodarczą i płacisz podatek liniowy, wybierz symbol PIT-36L lub III – WYBIERZ TYP OKRESU, ZA JAKI PŁACISZ PODATEKJeśli rozliczasz się miesięcznie, wówczas prawidłowym wskazaniem będzie „miesiąc”. W przypadku gdy rozliczasz się kwartalnie, wybierz „kwartał”. Jeśli dopłacasz podatek do zeznania rocznego, wybierz „rok”.KROK IV – WSKAŻ ODPOWIEDNI MIESIĄC/KWARTAŁ LUB ROKZostaniesz również poproszony o wskazanie identyfikatora okresu. Chodzi tu o uszczegółowienie okresu, za jaki wykonujesz przelew podatku za wynajem mieszkania. Może to być, np. „maj”, „II kwartał” lub „rok 2020”.Kwota przelewu to kwota podatku, który płacisz. Jeśli płacisz podatek po terminie, to wartość przelewu powiększ o odsetki od zaległości Ci dodanie własnego mikrorachunku do zdefiniowanych odbiorców, co skróci czas poświęcany na wykonywanie przelewu. To, co za każdym razem będziesz zmieniać, to numer okresu oraz kwota podatku. Pozostałe dane pozostaną też pozostałe wpisy! Termin na złożenie zeznania PIT-28 jest krótszy niż w przypadku innych zeznań i upływa 28 lutego 2022 r. Zeznanie można złożyć elektronicznie i otrzymać szybszy zwrot nadpłaty podatku. Rozliczając się na formularzu PIT-28, można korzystać z ulg i odliczeń oraz przekazać 1% podatku dla organizacji pożytku publicznego. Dla kogo PIT-28 Zeznanie PIT-28 jest przeznaczone dla podatników, którzy w 2021 r. wybrali opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla dochodów (przychodów) uzyskanych: z pozarolniczej działalności gospodarczej; z umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej; ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych pochodzących z własnych upraw, hodowli lub chowu. Ważne terminy Zeznanie PIT-28 oraz PIT-28S (składane przez przedsiębiorstwo w spadku), składa się w terminie od 15 lutego do 28 lutego 2022 r. Zeznania PIT-28 za 2021 r. złożone przed początkiem terminu uznaje się za złożone 15 lutego 2022 r. Kwotę należnego ryczałtu za grudzień (lub ostatni kwartał) 2021 r. należy wpłacić przed upływem terminu określonego na złożenie zeznania PIT-28, tj. do 28 lutego 2022 r. Ulgi i odliczenia Po spełnieniu warunków określonych w przepisach ustawowych w zeznaniu PIT-28, można skorzystać z następujących ulg i odliczeń: składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne; składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne; straty z działalności gospodarczej; darowizn przekazanych na cele pożytku publicznego, kultu religijnego, krwiodawstwa (krew i jej składniki), przeciwdziałania COVID-19; ulgi rehabilitacyjnej; ulgi na Internet; ulgi termomodernizacyjnej; ulgi z tytułu wpłaty na IKZE; ulgi abolicyjnej; ulg mieszkaniowych na prawach nabytych, np. ulgi odsetkowej. 1% podatku na organizacje pożytku publicznego W PIT-28 można przekazać 1% podatku dla wybranej przez siebie organizacji pożytku publicznego (OPP). Wystarczy w zeznaniu wskazać organizację, której chcemy pomóc. Podatnicy korzystający z usługi Twój e-PIT mają w rozliczeniu PIT-28 przygotowanym przez Krajową Administrację Skarbową (KAS) automatycznie podany nr KRS tej OPP, którą wskazali w zeznaniu za 2020 r. (o ile nadal figuruje ona w Wykazie organizacji pożytku publicznego uprawnionych do otrzymania 1% podatku). Rozliczenie z małżonkiem Jeśli prowadziłeś działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, co do zasady, nie przysługuje ci prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem chyba, że spełniasz warunki do wspólnego rozliczenia i złożyłeś tzw. zerowy PIT-28 co oznacza, że: przez cały rok podatkowy nie osiągnąłeś przychodów z prowadzonej działalności, ani nie poniosłeś kosztów uzyskania przychodów, ani nie byłeś obowiązany lub nie korzystałeś z uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, ani nie byłeś obowiązany albo nie korzystałeś z uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń. PIT-28 w usłudze Twój e-PIT Podatnicy rozliczający przychody z najmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, lub ze sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych lub zwierzęcych opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym mogą złożyć PIT-28 poprzez usługę Twój e-PIT. Dostęp do usługi możliwy jest wyłącznie przez e-Urząd Skarbowy, na stronie Po zalogowaniu do usługi Twój e-PIT należy wybrać zeznanie PIT-28, a następnie uzupełnić je o kwoty przychodów objętych ryczałtem oraz kwoty należnego ryczałtu za poszczególne miesiące/kwartały, a także dodać dane o przysługujących ulgach i odliczeniach. Można także wybrać lub zmienić: Organizację Pożytku Publicznego (OPP), na rzecz której podatnik chce przekazać 1% podatku, rachunek bankowy, który będzie właściwy do zwrotu w przypadku, gdy z zeznania wynika nadpłata, dane adresowe, urząd skarbowy, do którego składane jest zeznanie. Ważne aby zweryfikować prawidłowość wpłaconego ryczałtu w trakcie roku podatkowego. Należy sprawdzić, czy wpłaty dokonane w trakcie roku podatkowego (bez odsetek) odpowiadają wysokości wpłat za każdy miesiąc, za który wpłata podatku była należna. Rozliczenie roczne PIT-28 nie zostanie automatycznie zaakceptowane z upływem 28 lutego 2022 r. Należy pamiętać, aby sprawdzić zeznanie przygotowane przez Krajową Administrację Skarbową, a następnie je zaakceptować i pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO). PIT-28 przez e-Deklaracje lub w wersji papierowej Osoby rozliczające na formularzu PIT-28 dochody z działalności gospodarczej mogą złożyć zeznanie w formie elektronicznej przez system e-Deklaracje. Zeznanie w formie papierowej należy złożyć w swoim urzędzie skarbowym lub przesłać pocztą pamiętając, aby zostało nadane w placówce pocztowej przed upływem 28 lutego 2022 r. Zwrot nadpłaty podatku Termin zwrotu nadpłaconego podatku z PIT-28 zależy od daty oraz sposobu jego złożenia: w przypadku zeznań złożonych w formie papierowej – nadpłata podlega zwrotowi w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania, w przypadku zeznań złożonych w formie elektronicznej – nadpłata zwracana jest w terminie do 45 dni od dnia złożenia zeznania. Więcej: informacji o rozliczeniu PIT-28 dla przedsiębiorców, informacji o rozliczeniu w PIT-28 przychodów z najmu, o PIT-28 w usłudze Twój e-PIT.

jak wypelnic pit 28 za wynajem